Declarar criptomonedas en Espana genera muchas dudas, y buena parte se concentra en el modelo 721. Este formulario es una de las dos grandes obligaciones que afronta cualquier residente con activos digitales: por un lado, informar de las criptomonedas que guarda en el extranjero a traves del modelo 721; por otro, tributar por las ganancias cuando vende, permuta o cobra en cripto, algo que va en la declaracion de la renta (modelo 100). Conviene no mezclarlas, porque cumplen funciones distintas y tienen plazos propios.
Que es el modelo 721 y quien debe presentarlo
El modelo 721 es una declaracion informativa. No implica pagar nada por si mismo. Sirve para que la Agencia Tributaria conozca las criptomonedas que un residente fiscal en Espana mantiene bajo custodia de plataformas situadas fuera del pais, es decir, exchanges o proveedores extranjeros que no estan dados de alta en Espana.
La obligacion se activa por un umbral concreto. Segun detalla la guia de Waltio sobre el modelo 721, hay que presentarlo cuando el valor conjunto de esas criptomonedas en el extranjero supera los 50.000 euros a 31 de diciembre. Si el saldo se queda por debajo de esa cifra ese dia, no nace la obligacion. Quien custodia sus activos en autocustodia (por ejemplo, en una wallet fria propia) o en plataformas espanolas queda fuera de este formulario en concreto.
Plazos y datos que se declaran
El plazo del modelo 721 va del 1 de enero al 31 de marzo del ano siguiente al ejercicio que se declara. Para los saldos a 31 de diciembre de 2025, por tanto, la fecha limite fue el 31 de marzo de 2026. Es un calendario distinto al de la renta, asi que conviene anotarlo aparte.
La informacion que pide es detallada. De acuerdo con la ficha de CoinTracking sobre el modelo 721, el contribuyente debe indicar el nombre del exchange y su pais, el tipo de criptomoneda, la cantidad que tenia a 31 de diciembre, el precio por unidad en esa fecha, el valor total y la fuente de valoracion utilizada, como puede ser CoinGecko. Es un retrato del patrimonio cripto en el exterior a cierre de ano.
Sanciones por no presentarlo
Ignorar el modelo 721 sale caro si Hacienda lo reclama. La misma guia de Waltio fija la multa en 20 euros por cada dato omitido, con un minimo de 300 euros y un maximo de 20.000 euros. Si el contribuyente lo presenta tarde pero de forma voluntaria, antes de que la Administracion lo requiera, el minimo baja a 150 euros. La diferencia entre regularizar por cuenta propia y esperar a que llegue el aviso es notable, y ese matiz suele decidir cuanto se acaba pagando.
Como tributan las ganancias en el IRPF
El modelo 721 solo informa. El pago llega por otra via: las ganancias y perdidas patrimoniales que generan las criptomonedas se integran en la base del ahorro del IRPF y se declaran en el modelo 100. Se produce una ganancia cuando se vende cripto por euros con beneficio, cuando se permuta una moneda por otra o cuando se paga con cripto un bien o servicio. En cada una de esas operaciones hay que calcular la diferencia entre el valor de adquisicion y el de transmision.
La base del ahorro tributa por tramos. Estos son los tipos vigentes en 2026, segun la tabla de tramos del IRPF recopilada por Guia Fiscal:
| Tramo de la base del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| De 0 a 6.000 euros | 19 por ciento |
| De 6.000 a 50.000 euros | 21 por ciento |
| De 50.000 a 200.000 euros | 23 por ciento |
| De 200.000 a 300.000 euros | 27 por ciento |
| Mas de 300.000 euros | 30 por ciento |
El tramo mas alto subio del 28 al 30 por ciento para las rentas del ahorro que superan los 300.000 euros, un cambio introducido por la Ley 7/2024 de 20 de diciembre y que se aplica desde el ejercicio 2025. Estos tipos rigen en el territorio comun. El Pais Vasco y Navarra, con regimen foral propio, mantienen escalas del ahorro con umbrales y porcentajes algo distintos, de modo que quien resida alli debe consultar su normativa autonomica.
Un ejemplo sencillo ayuda a verlo. Imagina que compraste una criptomoneda por 3.000 euros y la vendes despues por 8.000 euros. La ganancia patrimonial es de 5.000 euros. Los primeros 6.000 euros de base del ahorro tributan al 19 por ciento, asi que esa plusvalia de 5.000 euros paga 950 euros de IRPF. Si en el mismo ano hubieras tenido una perdida de 1.000 euros en otra operacion, la ganancia neta bajaria a 4.000 euros y el impuesto se reduciria en consecuencia. El calculo se hace siempre en euros, tomando el valor de mercado en la fecha de cada operacion.
Hay un matiz que se olvida a menudo: comparar la tributacion cripto con la de otros rendimientos ayuda a planificar. En Coinliva ya explicamos como funciona y como tributa el staking en Espana, cuyas recompensas siguen reglas propias. Y para quien opera tambien en America Latina, conviene recordar que las cargas fiscales cambian por completo de un pais a otro, como vimos al analizar que tener criptomonedas en Argentina activa tres impuestos distintos.
Preguntas frecuentes sobre declarar cripto
¿Tengo que presentar el modelo 721 si mis criptomonedas estan en un exchange espanol? No. El modelo 721 se refiere solo a la custodia en plataformas extranjeras. Si tus activos estan en un proveedor registrado en Espana, esa obligacion informativa no aparece, aunque las ganancias siguen tributando en el IRPF.
¿Debo declarar si no he vendido nada en todo el ano? En el IRPF solo tributas cuando hay una transmision, es decir, una venta, permuta o pago. Mantener las monedas quietas no genera ganancia. El modelo 721, en cambio, depende del valor a 31 de diciembre, no de si operaste o no.
¿Y si mi cartera perdio valor? Las perdidas patrimoniales tambien se declaran y pueden compensar ganancias del mismo ejercicio, e incluso arrastrarse a anos siguientes dentro de los limites que marca la ley. Registrar cada operacion con su fecha y su valor en euros es la mejor forma de sostener esos calculos ante una revision.
La conclusion practica es sencilla de recordar: el modelo 721 informa de lo que tienes fuera de Espana por encima de 50.000 euros, y el IRPF cobra por lo que ganas al vender. Mantener un registro ordenado de compras, ventas y saldos a fin de ano evita sustos y facilita cumplir con ambos frentes dentro de plazo.