Le staking attire de plus en plus d'épargnants français, portés par l'arrivée de produits institutionnels adossés aux récompenses de rendement. Mais une question revient sans cesse : comment le staking est-il imposé en France ? La réponse est moins claire qu'on ne le croit, et cette zone grise mérite d'être expliquée posément.
Cet article décrit le cadre général connu à la rentrée 2026. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.
Ce qu'est le staking, en une minute
Le staking consiste à immobiliser des jetons pour aider à sécuriser une blockchain en preuve d'enjeu. En échange, le réseau verse des récompenses, un peu comme un intérêt. Ethereum, Solana ou Cardano fonctionnent sur ce principe.
Le taux de récompense dépend du protocole et évolue dans le temps. Il est d'ailleurs lié à la politique monétaire de chaque chaîne : Solana, par exemple, a récemment ajusté son inflation, un sujet détaillé dans notre article sur la réduction de l'inflation de Solana. Moins d'inflation, c'est souvent moins de récompenses nominales pour ceux qui font du staking.
Deux moments fiscaux, pas un seul
La difficulté française tient à un point simple. Le staking peut déclencher l'impôt à deux moments distincts : quand vous recevez les récompenses, et quand vous les revendez.
Ces deux étapes ne relèvent pas du même régime. Les confondre est l'erreur la plus courante. Prenons-les l'une après l'autre.
La réception des récompenses, une zone grise
Selon plusieurs spécialistes, les récompenses de staking devraient être imposées au titre des bénéfices non commerciaux, ou BNC, l'année où elles sont reçues. Chaque récompense serait alors valorisée en euros à son cours du jour d'attribution, même sans conversion immédiate.
Le mot important est le conditionnel. La doctrine n'est pas totalement tranchée. Le cabinet NBE Avocats note que ces gains devraient relever des BNC, une formulation qui traduit une interprétation plutôt qu'une certitude. La plateforme Waltio emploie la même prudence, en indiquant que les gains de staking devraient en toute logique tomber dans les BNC dès l'année de réception. Vous pouvez consulter l'analyse de NBE Avocats et le guide de Waltio pour le détail de ce raisonnement.
En pratique, deux options existent sous le régime BNC. Le micro-BNC s'applique tant que les recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 euros, avec un abattement forfaitaire de 34 pour cent et un minimum de 305 euros. Au-delà, la déclaration contrôlée permet de déduire les frais réels.
La revente, là où la flat tax entre en jeu
Quand vous vendez les jetons issus du staking contre des euros ou un bien, vous entrez dans le régime des plus-values sur actifs numériques, encadré par l'article 150 VH bis du code général des impôts.
Le taux de référence est le prélèvement forfaitaire unique, souvent appelé flat tax : 30 pour cent, soit 12,8 pour cent d'impôt sur le revenu et 17,2 pour cent de prélèvements sociaux. Un seuil clef existe : si le total de vos cessions dans l'année reste inférieur ou égal à 305 euros, la plus-value n'est pas imposée. Elle doit tout de même être déclarée.
Un point de vigilance : le taux exact de 2026 fait débat entre sources, certaines évoquant une hausse liée aux prélèvements sociaux. Nous avons démêlé ce calcul dans notre analyse du vrai taux de la flat tax crypto.
Comment éviter la double imposition
Si les récompenses ont déjà été imposées en tant que revenu à leur réception, cette valeur devient le prix d'acquisition lors de la revente. Vous ne payez alors la plus-value que sur la différence entre le prix de vente et cette valeur déjà taxée. Le mécanisme évite de payer deux fois sur le même montant.
Un exemple concret aide à fixer l'idée. Supposons que vous receviez une récompense valant 100 euros au jour de son attribution. Ces 100 euros peuvent être imposés comme revenu cette année-là. Si vous revendez ce jeton plus tard alors qu'il vaut 140 euros, la plus-value taxable n'est que de 40 euros, pas de 140. La part déjà déclarée en revenu n'est pas comptée une seconde fois.
D'où l'importance de tenir un registre précis. Pour chaque récompense, notez la date de réception, la quantité et sa valeur en euros ce jour-là. Sans ces données, le calcul de la plus-value devient un casse-tête, et l'administration peut retenir l'hypothèse la moins favorable.
Les formulaires à connaître
Trois documents reviennent le plus souvent. Le formulaire 2042 C PRO sert à déclarer les revenus de staking sous le régime BNC. Le formulaire 2086 détaille chaque cession d'actif numérique, avec date, quantité, prix d'acquisition et prix de vente. Le formulaire 3916 bis déclare les comptes crypto détenus à l'étranger, que vous ayez réalisé un gain ou non.
Cette dernière obligation surprend beaucoup de contribuables. Elle vise l'existence du compte, pas seulement les bénéfices. L'oublier expose à une amende, même sans plus-value.
Questions fréquentes sur la fiscalité du staking
Dois-je déclarer mes récompenses si je ne les ai pas vendues ?
Selon l'interprétation dominante, oui, les récompenses seraient à déclarer dès leur réception au titre des BNC, valorisées au cours du jour. La doctrine restant discutée, un accompagnement par un professionnel est prudent.
Le seuil de 305 euros concerne-t-il le staking ?
Ce seuil concerne les plus-values de cession sur actifs numériques. Si le total de vos ventes dans l'année reste sous 305 euros, la plus-value n'est pas imposée, mais elle reste à déclarer.
Le staking via une plateforme étrangère change-t-il quelque chose ?
Le régime fiscal reste le même, mais vous devez alors déclarer le compte étranger via le formulaire 3916 bis. La localisation de la plateforme ne dispense d'aucune obligation.
Le staking peut donc rester avantageux, à condition de traiter la fiscalité comme une partie du plan, pas comme une réflexion après coup. Gardez vos relevés, valorisez chaque récompense en euros, et suivez les évolutions de la doctrine, car ce cadre est encore susceptible de bouger dans les prochains budgets.